L’Imposta Municipale Propria (IMU) è una tassa locale italiana che incide sugli immobili, comprese le abitazioni principali. È fondamentale comprendere le normative vigenti, soprattutto in vista della scadenza per il saldo IMU fissata al 18 dicembre 2023. Le abitazioni principali sono generalmente esentate dall’IMU, a meno che non rientrino in categorie catastali considerate di lusso. Insomma, c’è ancora chi deve pagare il saldo IMU 2023 sulla prima casa: andiamo a vedere quali sono le categorie interessate e come fare per ridurre la classificazione catastale.

Saldo IMU 2023: quando bisogna pagare sulla prima casa

Per determinare se un’abitazione principale è soggetta all’IMU, è fondamentale considerare le categorie catastali. Le case di lusso, classificate come A/1 (immobili signorili), A/8 (ville) e A/9 (castelli e palazzi storici), sono soggette all’IMU anche se adibite a residenza principale.

Pagamento saldo IMU 2023: casi particolari

Ci sono alcuni casi particolari su cui può essere utile fare chiarezza in merito al pagamento del saldo IMU 2023.

• Coniugi con residenza diversa: una recente sentenza ha stabilito che, in caso di coniugi con residenze diverse, l’esenzione IMU può valere per entrambi gli immobili.
• Immobili in affitto: per le abitazioni principali date in affitto, l’IMU rimane a carico del proprietario.
• Pertinenze dell’abitazione principale: sono esenti dall’IMU fino a un massimo di tre unità nelle categorie C/2, C/6 e C/7, che includono magazzini, garage e tettoie.

Calcolo IMU prima casa 2023

Il calcolo dell’IMU 2023 parte dalla rendita catastale dell’immobile, che viene rivalutata del 5%. Successivamente, si applicano i coefficienti catastali e le aliquote stabilite dai Comuni. È prevista una detrazione di 200 euro per le abitazioni principali di lusso.

IMU 2023 sulle case di lusso: l’iniziativa del Codacons

Il Codacons ha sottolineato l’importanza di una corretta classificazione catastale degli immobili per evitare il pagamento improprio dell’IMU. Più precisamente, il Codacons ha evidenziato che, in alcuni casi, immobili non di lusso vengono erroneamente classificati nelle categorie catastali sopra menzionate, portando a una tassazione ingiusta. L’organizzazione ha lanciato iniziative per assistere i proprietari nella contestazione di tali errori.

La procedura da seguire per il declassamento catastale

In caso di classificazione errata, è possibile richiedere un declassamento catastale attraverso la Procedura DOCFA dell’Agenzia delle Entrate. Questo richiede una perizia professionale per stabilire la categoria corretta dell’immobile.

Declassazione catastale: come si fa

La denuncia di variazione catastale è un processo che consente di aggiornare la categoria e la rendita catastale di un immobile presso l’Agenzia delle Entrate, in seguito a modifiche sostanziali delle sue condizioni. Quando le caratteristiche di un immobile cambiano, come nel declassamento da abitazione signorile (A/1) a civile (A/2), è necessario presentare una denuncia di variazione mediante la procedura telematica DOCFA. Tale denuncia, redatta da un tecnico abilitato (ingegnere, architetto, geometra), deve documentare le ragioni del cambiamento, come il degrado dell’immobile o della zona. Recentemente, la Corte di Cassazione ha stabilito che, oltre alle caratteristiche fisiche dell’immobile, è importante considerare anche il “fattore posizionale“, ovvero la situazione dell’area circostante. Questo può includere l’assenza di servizi, il traffico, l’inquinamento acustico, la mancanza di aree verdi e di parcheggi, influenzando così la classificazione catastale dell’immobile.

Cos’è esattamente una casa di lusso?

La concezione di una casa di lusso non è solo una questione di estetica o di dimensioni, ma ha anche importanti implicazioni legali e fiscali. In Italia, la legge fornisce criteri specifici che definiscono cosa sia una casa di lusso, influenzando aspetti come le agevolazioni fiscali e le classi catastali.

Prima del 2014, la definizione di un’abitazione di lusso era in gran parte basata sulla sua metratura. Tuttavia, con il cambiamento della legge nel 2014, il focus si è spostato sulle classi catastali. Ora, le case di lusso sono identificate principalmente attraverso tre categorie catastali specifiche: A/1 (abitazioni di tipo signorile), A/8 (abitazioni in villa), e A/9 (castelli e palazzi di pregio artistico e storico).

È fondamentale comprendere che le abitazioni classificate come di lusso non godono di alcune agevolazioni fiscali riservate alle prime case. Questo include l’esclusione dai benefici del bonus prima casa e la non-pignorabilità. Pertanto, chi possiede o intende acquistare un’abitazione di lusso deve essere consapevole delle conseguenze fiscali.

Tassazione e agevolazioni per le case di lusso

Le case di lusso sono soggette a una tassazione specifica. Questo include l’imposta catastale e ipotecaria con una tassazione fissa, e l’imposta di registro basata sull’importo della compravendita. Inoltre, l’IVA applicata alle case di lusso vendute da imprese edili è del 22%.

Nonostante le restrizioni su alcune agevolazioni, le case di lusso possono beneficiare di bonus fiscali per la ristrutturazione. Questo include detrazioni IRPEF su spese per ristrutturazioni e manutenzioni straordinarie, anche per le abitazioni classificate nelle categorie A1, A8 e A9.

Differenze con le case non di lusso

Per le case non considerate di lusso, ci sono agevolazioni specifiche, soprattutto in termini di tassazione all’acquisto e per le prime case. Queste includono riduzioni significative dell’imposta di registro e dell’IVA in situazioni specifiche.

Un altro vantaggio significativo delle abitazioni non di lusso è la non-pignorabilità in caso di debiti. Questa protezione non si estende alle case di lusso, che possono essere soggette a ipoteca o pignoramento in determinate condizioni.