Quali spese si possono detrarre dal modello Unico? Il contribuente deve inserire all’interno del “QUADRO RP – Oneri e spese” del modello Redditi PF 2023:

• gli oneri detraibili, ovvero quelli che consentono di detrarre dall’imposta una percentuale della spesa sostenuta;
• gli oneri deducibili, ovvero quelli che permettono di ridurre il reddito imponibile sui cui si calcola l’imposta lorda.

In questo articolo, in particolare, ci andremo a concentrare sulla prima tipologia ed andremo a vedere, dunque, tutte le spese che si possono detrarre dal modello Redditi PF (ex Unico).

Quali spese si possono detrarre dal modello Unico? Ecco l’elenco completo di tutte le detrazioni d’imposta

Le detrazioni d’imposta pari al 19% che si possono inserire nella sezione I del quadro RP del modello Redditi PF 2023 si dividono in:

• spese sostenute dal contribuente nell’interesse proprio o dei familiari fiscalmente a carico, ovvero:
  • spese sanitarie (rigo RP1 col. 2);
  • spese sanitarie sostenute nell’interesse dei familiari non a carico, affetti da patologie che danno diritto all’esenzione dalla partecipazione alla spesa sanitaria pubblica, per la parte di detrazione che non trova capienza nell’imposta da questi ultimi dovuta (rigo RP2);
  • spese per i mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento e i sussidi tecnici informatici dei disabili (rigo RP3);
  • spese per l’acquisto e la riparazione di veicoli per disabili (rigo RP4);
  • spese per l’acquisto di cani guida (rigo RP5);
  • spese di istruzione per la frequenza delle scuole d’infanzia, scuola primaria e secondaria (righi da RP8 a RP13, codice 12);
  • spese per l’istruzione universitaria (righi da RP8 a RP13, codice 13);
  • spese sostenute per gli addetti all’assistenza personale nell’interesse del contribuente o di altri familiari non autosufficienti (righi da RP8 a RP13 codice 15);
  • spese per attività sportive praticate da ragazzi (righi da RP8 a RP13, codice 16);
  • spese per canoni di locazione sostenute da studenti universitari fuori sede (righi da RP8 a RP13, codice 18);
  • erogazioni liberali a favore degli istituti scolastici (righi da RP8 a RP13, codice 31);
  • contributi versati per il riscatto del corso di laurea del soggetto fiscalmente a carico (righi da RP8 a RP13, codice 32);
  • spese sostenute dai genitori per la frequenza di asili nido da parte dei figli (righi da RP8 a RP13, codice 33);
  • premi relativi alle assicurazioni sulla vita e contro gli infortuni (righi da RP8 a RP13, codice 36);
  • premi relativi alle assicurazioni finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave (righi da RP8 a RP13, codice 38);
  • premi relativi alle assicurazioni aventi per oggetto il rischio di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana (righi da RP8 a RP13, codice 39);
  • spese sostenute per l’acquisto degli abbonamenti ai servizi di trasporto pubblico locale, regionale e interregionale (righi da RP8 a RP13, codice 40);
  • spese sostenute in favore dei minori o di maggiorenni con disturbo specifico dell’apprendimento (DSA) (righi da RP8 a RP13, codice 44);
  • spese sostenute per l’iscrizione annuale o abbonamento AFAM per ragazzi (righi da RP8 a RP13, codice 45);
• spese sostenute dal contribuente nel proprio interesse.

Sempre all’interno della sezione I del quadro RP del modello Redditi PF il contribuente può usufruire delle seguenti agevolazioni fiscali:

• spese che danno diritto alla detrazione del 26%, ovvero:
  • erogazioni liberali alle ONLUS (righi da RP8 a RP13, codice 61);
  • erogazioni liberali ai partiti politici (righi da RP8 a RP13, codice 62);
• spese che danno diritto alla detrazione del 30%, ovvero:
  • erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle ONLUS o APS e ETS (righi da RP8 a RP13, codice 71);
• spese che danno diritto alla detrazione del 35%, ovvero:
  • erogazioni liberali in denaro o in natura a favore delle organizzazioni di volontariato OV e degli Enti del Terzo Settore ETS (righi da RP8 a RP13, codice 76);
• spese che danno diritto alla detrazione del 90%, ovvero:
  • premi per rischio eventi calamitosi per assicurazioni stipulate contestualmente alla cessione del credito d’imposta relativo agli interventi sisma bonus al 110% ad un’impresa di assicurazione (righi da RP8 a RP13, codice 81).

Nelle restanti sezioni del quadro del modello Redditi PF relativo agli oneri e le spese, il contribuente dovrà indicare:

• detrazioni per gli interventi di recupero del patrimonio edilizio, per misure antisismiche, bonus verde e bonus facciate (sezione III: righi da RP41 a RP47);
• detrazioni per gli interventi di risparmio energetico (sezione IV: righi da RP61 a RP64);
• detrazioni per inquilini con contratto di locazione (sezione V: righi da RP71 a RP73);
• altre detrazioni (sezione VI: righi da RP80 a RP83).