Nel Modello 730/2025 è possibile beneficiare della deduzione dei contributi previdenziali e assistenziali, sia obbligatori che volontari. La normativa fiscale, attraverso l’articolo 10 del Tuir, consente ai contribuenti di abbattere il reddito imponibile grazie ai versamenti effettuati nelle proprie casse di previdenza, includendo anche i contributi volontari come il riscatto della laurea o la ricongiunzione di periodi assicurativi.

È fondamentale sapere quali contributi sono deducibili o detraibili e come correttamente indicarli nel 730/2025 per sfruttare tutte le agevolazioni disponibili. Prima di approfondire il discorso nel corso dei paragrafi, vi consigliamo l'approfondimento YouTube di Informazione Fiscale sulle novità del modello 730 di quest'anno.

Modello 730/2025, deduzione dei contributi per la pensione: dove e come indicarli

Quali contributi sono detraibili o deducibili

La deduzione dei contributi da pensione è riconosciuta a tutti i contribuenti, inclusi coloro che adottano il regime forfettario. È l’unico sconto fiscale ammesso per chi sceglie la flat tax. I contributi devono essere versati nella propria cassa previdenziale di appartenenza. Sono interamente deducibili:

• Contributi obbligatori di dipendenti e autonomi
• Contributo di maternità
• Contributi volontari con retrodatazione
• Riscatto anni di laurea
• Riscatto del servizio di leva
• Ricongiunzione dei periodi contributivi
• Contributo modulare volontario

Inoltre, sono deducibili entro determinati limiti anche:

• Contributi versati al fondo pensione o alla pensione integrativa, fino a un massimo di 5.164,57 euro
• Contributi previdenziali per collaboratori domestici, con limite di deducibilità pari a 1.549,37 euro

La deduzione deve essere riportata nel modello 730, quadro E, relativo agli oneri e spese. Ogni tipologia di contributo richiede un corretto inserimento con il relativo codice e rispetto dei limiti previsti.

Dove indicare la deduzione dei contributi pensione nel modello 730/2025

Per usufruire della deduzione nel Modello 730/2025, bisogna prestare attenzione a dove inserire ogni tipologia di contributo pensione. Ecco come procedere:

• Contributi versati per il riscatto del corso di laurea o del corso ITS Academy dei familiari a carico inoccupati: detrazione al 19%, Rigo E8-E10, Codice 32
• Contributi versati per il riscatto del corso di laurea o del corso ITS Academy dei familiari a carico iscritti a gestione previdenziale: deduzione, Rigo E8-E10, Codice 32
• Contributi previdenziali e assistenziali obbligatori o volontari: deduzione, Rigo E21
• Contributi versati per gli addetti ai servizi domestici e familiari: deduzione fino a 1.549,37 euro, Rigo E23
• Contributi versati ai fondi integrativi del Servizio Sanitario Nazionale: deduzione fino a 3.615,20 euro, Rigo E26, Codice 6
• Contributi versati da lavoratori in pensione a casse di assistenza sanitaria con finalità assistenziali: deduzione

I premi e contributi per forme pensionistiche complementari e individuali prevedono una deduzione massima di 5.164,57 euro. Tale limite può essere incrementato di un massimo di 2.582,29 euro se nei primi cinque anni sono stati versati importi inferiori a 25.822,85 euro.

Dove vanno nel modello 730/2025

Il 730/2025 prevede sezioni specifiche anche per i contributi pensione complementari. Di seguito il riepilogo:

• Contributi a deducibilità ordinaria versati dal lavoratore o dal datore di lavoro: deduzione fino a 5.164,57 euro, Rigo E27, Punti CU 412-413;

• Contributi versati da lavoratori di prima occupazione: deduzione fino a 5.164,57 euro, con possibile incremento massimo di 2.582,29 euro, Rigo E28, Punti CU 412-413 e 417;

• Contributi versati a fondi pensione in squilibrio finanziario: deduzione fino a 5.164,57 euro, Rigo E29, Punti CU 412-413;

• Contributi versati per familiari a carico: deduzione fino a 5.164,57 euro, Rigo E30, Punti CU 422-423;

• Riscatto dei periodi non coperti da contribuzione: deduzione da indicare al Rigo E56, Sezione III C, Codice 1.